ธนาคารทหารไทยธนชาต จ ากัด (มหาชน) และบริษัทย่อย (เดิมชื่อ ธนาคารทหารไทย จ ากัด (มหาชน) และบริษัทย่อย) หมายเหตุประกอบงบการเงิน ส าหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2564 22 3.4 เครื่องมือทางการเงิน 3.4.1 การรับรู้รายการและการวัดมูลค่าเมื่อเริ่มแรก ธนาคารและบริษัทย่อยรับรู้รายการเมื่อเริ่มแรกของเครื่องมือทางการเงินอื่น (ซึ่งรวมถึงการซื้อและการขายสินทรัพย์ทาง การเงินตามวิธีปกติ) ณ วันที่ซื้อขาย (วิธี trade date) ซึ่งเป็นวันที่ธนาคารและบริษัทย่อยได้เข้ามาเป็นคู่สัญญาของ เครื่องมือดังกล่าว ยกเว้นเงินลงทุนในตราสารหนี้ รับรู้ ณ วันที่ช าระราคา (วิธี settlement date) สินทรัพย์ทางการเงินหรือหนี้สินทางการเงินที่ไม่ได้วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านก าไรหรือขาดทุนวัดมูลค่าเมื่อเริ่มแรก ด้วยมูลค่ายุติธรรมบวกต้นทุนการท ารายการซึ่งเกี่ยวข้องโดยตรงกับการได้มาหรือการออกตราสาร 3.4.2 การตัดรายการออกจากบัญชี การตัดรายการสินทรัพย์ทางการเงินออกจากบัญชี ธนาคารและบริษัทย่อยตัดรายการสินทรัพย์ทางการเงินออกจากบัญชีเมื่อสิทธิตามสัญญาที่จะได้รับกระแสเงินสดจาก สินทรัพย์ทางการเงินหมดอายุหรือมีการโอนสิทธิในการรับกระแสเงินสดตามสัญญาในธุรกรรมซึ่งความเสี่ยงและ ผลตอบแทนของความเป็นเจ้าของเกือบทั้งหมดของสินทรัพย์ทางการเงินได้ถูกโอนหรือในกรณีที่ธนาคารและบริษัทย่อย ไม่ได้ทั้งโอนหรือคงไว้ซึ่งความเสี่ยงและผลตอบแทนของความเป็นเจ้าของเกือบทั้งหมดและไม่ได้คงไว้ซึ่งการควบคุมใน สินทรัพย์ทางการเงิน ในการตัดรายการสินทรัพย์ทางการเงินออกจากบัญชี ผลแตกต่างระหว่างมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์ (หรือมูลค่าตาม บัญชีซึ่งจัดสรรให้แก่ส่วนของสินทรัพย์ที่จะมีการตัดรายการออกจากบัญชี) และผลรวมของ (1) ผลตอบแทนที่จะได้รับ (รวมถึงสินทรัพย์ใหม่ที่ได้รับใด ๆ หักด้วยหนี้สินใหม่ที่คาดการณ์ไว้) และ (2) ก าไรหรือขาดทุนสะสมที่รับรู้ในก าไรขาดทุน เบ็ดเสร็จอื่นจะรับรู้ในก าไรหรือขาดทุน จ านวนก าไรหรือขาดทุนสะสมที่รับรู้ในก าไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่นส าหรับเงินลงทุนในตราสารทุนที่ก าหนดให้วัดมูลค่ายุติธรรม ผ่านก าไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่นจะไม่รับรู้ในก าไรหรือขาดทุนเมื่อมีการตัดรายการหลักทรัพย์ดังกล่าวออกจากบัญชี ดอกเบี้ย ใด ๆ ในสินทรัพย์ทางการเงินที่โอนซึ่งเข้าเงื่อนไขการตัดรายการออกจากบัญชีซึ่งก่อให้เกิดหรือยังคงอยู่ในธนาคารและ บริษัทย่อยรับรู้เป็นสินทรัพย์หรือหนี้สินแยกต่างหาก การจําหน่ายเงินลงทุน ส าหรับเงินลงทุนในตราสารหนี้และตราสารทุน การค านวณต้นทุนของเงินลงทุนที่จ าหน่ายไปและเงินลงทุนที่ยังถืออยู่ใช้วิธี ถัวเฉลี่ยถ่วงน ้ าหนัก 268 ธนาคารทหารไทยธนชาต จำ �กัด (มหาชน)
RkJQdWJsaXNoZXIy ODEyMzQ3